Darf ich Neuware, die ich von einem Kleinunternehmer gekauft habe, differenzbesteuert weiterverkaufen?

ein Blick in das Gesetz bzw. den http://www.steuerlinks.de/richtlinie/ustae/abs25a.1..html erleichtert hier die Rechtsfindung:

Damit kann es vorkommen, dass „Neuware“ per Deffinition für Umsatzsteuerzwecke als „Gebrauchtware“ bezeichnet wird.
Denn das Wort „Gebrauchtware“ steht nicht im Gesetz.

Wie muss ich das jetzt verstehen?

Der Kleinunternehmer kauft die Neuware ein zum Zwecke des Wiederverkaufes. Ich kaufe bei ihm ein und kann damit differenzbesteuert weiterverkaufen?

Oder nicht, weil er die Ware nicht in Gebrauch nahm?
????

Hypothese: Was, wenn der Kleinunternehmer rückwirkend feststellen würde, dass er keiner mehr war, da er über die Umsatzgrenze kam.

Sein Kunde(Unternehmer) hätte dann aber eventuell schon differenzbesteuert weiterverkauft, da er ja der Meinung war, dass er Ware von einem Kleinunternehmer bezog.

Ja, so ist es.

Dann hat der Kleinunternehmer ein Problem.

was könnte der Kleinunternehmer dann machen, um sein Problem zu lösen? Könnte es auch Jans Problem werden?

Herzliche Grüsse

Amelie

mich würde Ihre Antwort zu Amelies Frage interessieren.

Jan

Der Kleinunternehmer, der ja nun rückwirkend doch keiner mehr ist, hat rückwirkend seinen Umsatz der Umsatzsteuer zu unterwerfen. Aus den Einnahmen ist die Umsatzsteuer rauszurechnen, zusammen mit der nun abzugsfähigen Vorsteuer an das Finanzamt zu melden (Umsatzsteuererklärung) und der selbst errechnete Saldo (Umsatzsteuer abzüglich Vorsteuer) an die Finanzkasse zu zahlen.
Per Saldo hat der ehemalige Kleinunternehmer also einen finanziellen Nachteil in Höhe der jetzt zu zahlenden Umsatzsteuer.
Sofern er an Unternehmer verkauft hat, die Ihrerseits zum vollen Vorsteuerabzug berechtigt sind und die Ware nicht differenzbesteuert weiterverkauft haben, kann er diesen eine Rechnung mit zusätzlich offenem Ausweis der Umsatzsteuer schicken und um Nachzahlung der Umsatzsteuer bitten. Für die Kunden ergibt sich kein Nachteil, da diese ja diese Umsatzsteuer als Vorsteuer von ihrem Finanzamt zurückerhalten bzw. in der eigenen nächsten Umsatzsteuer-Voranmeldung mindernd ansetzten können.
Beim Verkauf an Privatpersonen oder Unternehmer, die differenzbesteuert weiterverkauft haben, bleibt es beim Nachteil für den ehemaligen Kleinunternehmer, da er hier keinen Anspruch auf eine nachträgliche Erhöhung des Kaufpreises hat.

Wie schon so oft hier im Forum geschrieben:
„(Nur) guter Rat (vorher) schont das Vermögen!“

Jan hat zunächst im guten Glauben gehandelt und auf die Aussage des Kleinunternehmers in dessen Rechnung vertraut. Damit durfte, wenn keine gegenteiligen Zeichen offensichtlich für ihn erkennbar waren, er auch Differenzbesteuert weiterverkaufen.

Nun stellt sich rückwirkend etwas anderes heraus, nämlich ein umsatzsteuerpflichtiger Einkauf, und damit keine Differenzbesteuerung. Die Bemessungsgrundlage für die Umsatzsteuer hat sich geändert.

Machen wir ein Beispiel:

Einkauf – ohne Umsatzsteuer (USt) – 119,00 EUR
Verkauf 142,80 EUR
Differenz = 23,80 EUR, daraus abzuführende USt 19 % = 3,80 EUR

Einkauf – mit 19 % USt – 119,00 EUR, darin enthaltene abzugsfähige Vorsteuer = 19,00 EUR
Verkauf 142,80 EUR, darin enthaltene abzuführende USt 19 % = 22,80 EUR
ans Finanzamt abzuführen = 22,80 EUR – 19,00 EUR = 3,80 EUR

Gleiches Ergebnis wie bei der Differenzbesteuerung, also kein Nachteil für Jan.
Jan wird und darf natürlich dem ehemaligen Kleinunternehmer die USt nicht zusätzlich auf die – im Beispiel – 119,00 EUR zahlen. Dieser Nachteil geht zu Lasten des Kleinunternehmers.