≡ Menu

Betriebsausgabenpauschale

Von Lars E.

Letzte Aktualisierung am: 26. August 2017

Geschätzte Lesezeit: 2 Minuten

1 Stern2 Sterne3 Sterne4 Sterne5 Sterne (62 Bewertungen)
Betriebsausgabenpauschale
Loading...

Hast Du Fragen?

Betriebsausgabenpauschale

Was ist eine Betriebsausgabenpauschale?

Nach deutschem Recht sind nur solche Aufwendungen Betriebsausgaben, die auch tatsächlich betrieblich veranlasst sind. Es handelt sich also entweder um Einnahmen aus einem Gewerbebetrieb, selbstständiger Arbeit oder Land- und Forstwirtschaft sowie gegebenenfalls einer Kombination dieser. Insbesondere bei Freiberuflern ist die eindeutige Abgrenzung von Betriebsausgaben gegenüber privat veranlassten Ausgaben kompliziert.

Um die mit der korrekten Erfassung verbundenen Aufwände um die Steuern zu verringern, wird manchen Berufsgruppen die Möglichkeit eingeräumt, etwa im Rahmen der Steuererklärung eine Betriebsausgabenpauschale anzusetzen. Diese entspricht entweder einem maximalen Prozentsatz oder einem Maximalbetrag.

Zugestanden wird die Betriebsausgabenpauschale nur wenigen Selbstständigen und Freiberuflern.

So gibt es etwa eine Betriebsausgabenpauschale für Tagesmütter und eine Betriebsausgabenpauschale für hauptberuflich selbstständige Schriftsteller und Journalisten.

Betriebsausgabenpauschale, Tagesmutter Betriebsausgabenpauschale,

Eine Betriebsausgabenpauschale steht nur ausgewählten Berufsgruppen zur Verfügung.

Info: Die genauen Regelungen zum Thema Betriebsausgabenpauschale finden sich in den Einkommenssteuer-Richtlinien und den ergänzenden Einkommenssteuer-Hinweisen, die vom Bundesfinanzministerium (BMF) an die zuständigen Finanzverwaltungen herausgegeben werden.

 

Beispiele für Betriebsausgabenpauschalen – Wer darf Betriebsausgabenpauschalen anwenden?

Die Zahl der Berufsgruppen, denen die Nutzung einer Betriebsausgabenpauschale zugestanden wird, ist eng begrenzt. Lediglich für Personen, die in folgenden Berufen tätig sind, ist sie relevant:

BerufGestaltung der Pauschale
 

Tagesmütter und Tagespflegepersonen

 

Tagesmütter dürfen beispielsweise für jedes Kind, das monatlich in einem Umfang von mindestens 40 Stunden betreut wird, eine Betriebsausgabenpauschale in Höhe von 300 € von ihren Einnahmen abziehen.

 

Hauptberuflich selbstständige Schriftsteller und Journalisten

 

Schriftsteller und Journalisten dürfen ohne entsprechende Belege anzuführen bis zu 30% ihrer Einnahmen als Betriebsausgabenpauschale ansetzen. Dies gilt jedoch nicht uneingeschränkt, sondern nur bis zu einem bestimmten Höchstbetrag.

 

Nebenberuflich selbstständige in wissenschaftlicher, künstlerischer, schriftstellerischer, vortragender oder lehrender Tätigkeit (nach § 3 Nr. 26 EStG)

 

Diese Berufsgruppe darf maximal 25% seiner Einnahmen als Betriebsausgabenpauschale geltend machen. Praktisch relevant ist dies für Personen, die etwa in gemeinnützigen Vereinen als Betreuer oder Leiter tätig sind.

 

Für Unternehmen oder freiberuflich Selbstständige, die nicht diesen Berufsgruppen angehören, ist eine Betriebsausgabenpauschale also nicht vorgesehen. Diese müssen ihre Betriebsausgaben also nach geltenden Regelungen erfassen und gegebenenfalls gegenüber dem Finanzamt belegen können.

 

Für wen ist die Betriebsausgabenpauschale besonders hilfreich?

In erster Linie hilft die Betriebsausgabenpauschale dabei, Pflegepersonen zu entlasten. So können sich diese noch intensiver der Betreuung widmen und müssen weder viel Zeit in eine aufwändige Buchhaltung oder Steuererklärung investieren.


Bildnachweise: kwarner - Fotolia.com

Das könnte Sie auch interessieren:

  • Was bedeutet Bilanzierung? Eine ordnungsgemäße Bilanzierung ermöglicht die methodische Überprüfung durch Kapitalgeber. Grundsätzlich ist unter…

  • Beim Ansatz von Kosten für die Fortbildung oder Weiterbildung ist prinzipiell zwischen Kosten für Arbeitnehmer…

  • Der einfachste Weg, in einer Gesellschaft bürgerlichen Rechts (GbR) den Gewinn aufzuteilen, ist, ihn gleichermaßen…

  • Was ist der Splittingtarif? Der Splittingtarif ist das Gegenstück zum Grundtarif. Er gilt normalerweise als…

  • Was ist ein geldwerter Vorteil? Viele Angestellte erhalten von ihrem Arbeitgeber oder auch von Kunden…

  • Betriebseinnahmen – Was zählt dazu? Betriebseinnahmen sind das Gegenteil von Betriebsausgaben. Anders als Betriebsausgaben sind…

  • Was ist die Versicherungssteuer? In der Bundesrepublik Deutschland existiert eine Vielzahl verschiedener Steuern. Die Versicherungssteuer…

  • Wer ist bilanzierungspflichtig und was ist das genau? Spätestens bei der Steuererklärung sind Unternehmen und…

Über den Autor

Autor
Lars E.

Lars schloss 2015 sein Studium in Betriebswirtschaftslehre ab. Anschließend absolvierte er ein Volontariat in einer kleinen Kölner Redaktion. Seit 2017 ist er fester Bestandteil des Redaktionsteams von betriebsausgabe.de. Hier kann er sein fachliches Wissen mit dem Anspruch, verständliche Texte rund ums Steuerrecht zu schreiben, miteinander kombinieren.