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Amtliche Afa-Tabelle: Aktuelle Abschreibungstabelle mit Nutzungsdauer

Die AfA-Tabelle gilt für allgemein verwendbare Anlagegüter, die nach dem 31.12.2000 angeschafft oder hergestellt worden sind. Neben dieser allgemeinen Abschreibungstabelle existieren noch branchenspezifische Abschreibungstabellen, so genannte Branchentabellen. Aus solchen AfA-Tabellen lassen sich neben den Abschreibungsmöglichkeiten, also der Nutzungsdauer, dem Abschreibungszeitraum auch der AfA-Satz, über die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer ermitteln. Dazu muss eins durch die Nutzungsdauer geteilt werden, um auf den Abschreibungssatz zu kommen.

Beispiel zur Nutzung der Afa-Tabelle:

Die Nutzungsdauer eines Computers beträgt laut allgemeiner Abschreibungstabelle 3 Jahre
Somit beträgt der Abschreibungssatz 1/3 Jahre = 0,33 also 33,3 % pro Jahr

So suchen Sie nach Anlagegütern in dieser Tabelle:

Tastenkombination für Internet Explorer, Firefox und Chrome: STRG + F (Safari, Firefox und Chrome auf Mac: cmd + F)

Nun geben Sie den Suchbegriff (z.B. Computer) ein oder nutzen Sie die alphabetische Sortierung der Wirtschaftsgüter.

Alphabetisch sortierte amtliche Abschreibungstabelle (AfA-Tabelle) mit Nutzungsdauer:

AnlagegüterNutzungsdauer
in Jahren
Fund-
stelle
A
Abfüllanlagen105.22
Abgasmeßgeräte (für Kfz)83.3.2
Abgasmeßgeräte (sonstige)83.3.2
Abkantmaschinen135.27
Abrichtmaschinen135.1
Abscheider, Fett-56.7
Abscheider, Magnet-66.8
Abscheider, Nass-56.9
Abspielgeräte, Video-76.14.4
Abzugsvorrichtungen143.10.5
Adressiermaschinen86.14.1
Akkumulatoren103.1.3
Aktenvernichter86.14.13
Alarmanlagen113.10.6
Anhänger114.2.6
Anleimmaschinen135.27
Anspitzmaschinen135.27
Antennenmasten106.13.5
Arbeitsbühnen (mobil)113.4.4.2
Arbeitsbühnen (stationär)153.4.4.1
Arbeitszelte66.12
Ätzmaschinen135.27
Audiogeräte76.14.4
Aufbauten, Wechsel-114.2.6
Aufbereitungsanlagen, Wasser-123.1.10
Auflieger114.2.6
Aufzüge (mobil)113.4.4.2
Aufzüge (stationär)153.4.4.1
Außenbeleuchtung192.4
Automaten, Geldspiel-47.5.1
Automaten, Getränke-77.4.1
Automaten, Leergut-77.4.1
Automaten, Musik-87.5.2
Automaten, Passbild-57.4.4
Automaten, Unterhaltungs- (Video-)67.5.3
Automaten, Visitenkarten-57.4.5
Automaten, Waren-57.4.2
Automaten, Zigaretten-87.4.3
Autotelefone56.13.2.2
Autowaschanlagen103.10.4
Autowaschstraßen103.10.4
B
Bahnen, Hänge-143.4.1
Bahnen, Rollen-143.4.1
Bahnkörper (nach gesetzlichen Vorschriften)333.4.2.1
Bahnkörper (sonstige)153.4.2.2
Ballone, Heißluft-54.3.3
Bänder, Förder-143.4.1
Bänder, Platten-143.4.1
Bänder, Transport-143.4.1
Banderoliermaschinen85.26
Baracken161.5
Barkassen204.4.1
Baubuden81.6
Baucontainer103.6
Bautrocknungsgeräte57.2.11
Bauwagen124.2.10
Beleuchtung, Straßen- bzw. Außen-192.4
Belüftungsgeräte (mobil)106.6
Bepflanzungen in Gebäuden106.18
Beschallungsanlagen96.14.5
Beschichtungsmaschinen135.27
Betonkleinmischer67.1
Betonmauer172.3.2
Betriebsfunkanlagen116.13.4
Bewässerungsanlagendiv.2.7
Biegemaschinen135.2
Bierzelte81.7
Bildschirme36.14.3.2
Blockheizkraftwerke103.1.4
Bohnermaschinen87.2.1
Bohrhämmer75.4
Bohrmaschinen (mobil)85.3.2
Bohrmaschinen (stationär)165.3.1
Brennstofftanks253.10.3
Brücken, Schilder-102.5
Brücken, Straßen- (Holz)152.2.2
Brücken, Straßen- (Stahl und Beton)332.2.1
Brücken, Wege- (Holz)152.2.2
Brücken, Wege- (Stahl und Beton)332.2.1
Brückenwaagen203.10.1
Brunnen202.7.1
Buden, Bau-81.6
Buden, Verkaufs-86.17
Bühnen, Arbeits- (mobil)113.4.4.2
Bühnen, Arbeits- (stationär)153.4.4.1
Bühnen, Hebe- (mobil)113.4.4.2
Bühnen, Hebe- (stationär)153.4.4.1
Bulldog124.2.4
Bürocontainer103.6
Büromaschinen6.14
Büromöbel136.15
Bürstmaschinen105.5
C
Cassettenrecorder76.14.4
CD-Player76.14.4
Computer, Personal-36.14.3.2
Container, Bau-103.6
Container, Büro-103.6
Container, Transport-103.6
Container, Wohn-103.6
D
Dampferzeugung153.1.1
Dampfhochdruckreiniger87.2.4
Dampfkessel153.1.1
Dampfmaschinen153.1.1
Dampfturbinen193.1.2
Datenverarbeitungsanlagen6.14.3
Desinfektionsgeräte107.2.2
Dienstleistungsautomaten7.4
Drahtzaun172.3.2
Drainagen (aus Beton oder Mauerwerk)332.7.2.1
Drainagen (aus Ton oder Kunststoff)132.7.2.2
Drehbänke165.6
Drehflügler194.3.2
Drehscheiben (nach gesetzlichen Vorschriften)333.4.2.1
Drehscheiben (sonstige)153.4.2.2
Drucker36.14.3.2
Druckkessel153.1.9
Druckluftanlagen123.1.13
Druckmaschinen135.27
E
EC-Kartenleser86.14.14
Elektrokarren84.5
Elevatoren143.4.1
Eloxiermaschinen135.27
Emissionsmeßgeräte83.3.2
Emissionsmeßgeräte (für Kfz)83.3.2
Emissionsmeßgeräte (sonstige)83.3.2
Entfettungsmaschinen135.27
Entfeuchtungsgeräte, Bau-57.2.11
Entgratmaschinen135.27
Enthärtungsanlagen, Wasser-123.1.11
Entlüftungsgeräte (mobil)106.6
Entstaubungsvorrichtungen143.10.5
Entwässerungsanlagen2.7
Erodiermaschinen135.27
Etikettiermaschinen135.27
F
Fahnenmasten107.6
Fahrbahnen (in Kies, Schotter, Schlacken)92.1.2
Fahrbahnen (mit Packlage)192.1.1
Fahrräder74.2.2
Fahrzeuge4
Fahrzeuge, Feuerwehr-104.2.8.1
Fahrzeuge, Krankentransport-64.2.8.2
Fahrzeuge, Rettungs-64.2.8.2
Falzmaschinen135.27
Färbmaschinen135.27
Faschinen202.6
Faxgeräte66.13.3
Feilmaschinen135.27
Fernschreiber66.13.3
Fernseher76.14.4
Fernsprechnebenstellenanlagen106.13.1
Fettabscheider56.7
Feuerwehrfahrzeuge104.2.8.1
Filmgeräte76.14.4
Fleischwaagen116.19.6
Flipper57.5.4
Flugzeuge (unter 20 t höchstzulässigem Fluggewicht)214.3.1
Folienschweißgeräte135.23
Förderbänder143.4.1
Förderschnecken143.4.1
Fotogeräte76.14.4
Frankiermaschinen86.14.1
Fräsmaschinen (mobil)85.7.2
Fräsmaschinen (stationär)155.7.1
Funkanlagen116.13.4
Funkenerosionsmaschinen75.8
Funktelefon56.13.2.2
G
Galvanisiermaschinen135.27
Gaststätteneinbauten83.7
Gebläse, Heißluft- (mobil)116.10
Gebläse, Kaltluft- (mobil)116.10
Gebläse, Sandstrahl-95.16
Geldprüfgeräte76.14.12
Geldsortiergeräte76.14.12
Geldspielgeräte (Spielgeräte mit Gewinnmöglichkeit)47.5.1
Geldwechselgeräte76.14.12
Geldzählgeräte76.14.12
Gelenkwagen-Waggons254.1
Gemüsewaagen116.19.6
Generatoren, Strom-193.1.2
Gerüste (mobil)113.4.4.2
Gerüste (stationär)153.4.4.1
Geschirrspülmaschinen77.2.3
Getränkeautomaten77.4.1
Gießmaschinen135.27
Gläserspülmaschinen77.2.3
Gleichrichter193.1.2
Gleisanlagen (nach gesetzlichen Vorschriften)333.4.2.1
Gleisanlagen (sonstige)153.4.2.2
Golfplätze202.9
Graviermaschinen135.27
Großrechner76.14.3.1
Grünanlagen152.8
Grundstückseinrichtungen2
H
Hallen (in Leichtbauweise)141.1
Hallen, Kühl-201.4
Hallen, Squash-201.2
Hallen, Tennis-201.2
Hallen, Tragluft-101.3
Handy56.13.2.2
Hängebahnen143.4.1
Härtemaschinen135.27
Häuser, Pumpen-201.8
Hebebühnen (mobil)113.4.4.2
Hebebühnen (stationär)153.4.4.1
Heftmaschinen135.27
Heißluftanlagen143.1.8
Heißluftballone54.3.3
Heißluftgebläse (mobil)116.10
Heizgeräte, Raum- (mobil)96.11
Hobelmaschinen (mobil)95.9.2
Hobelmaschinen (stationär)165.9.1
Hochdruckreiniger87.2.4
Hochgeschwindigkeitszüge254.1
Hochregellager153.5
Hofbefestigungen (in Kies, Schotter, Schlacken)92.1.2
Hofbefestigungen (mit Packlage)192.1.1
Holzzaun52.3.1
Hublifte (mobil)113.4.4.2
Hublifte (stationär)153.4.4.1
Hubschrauber194.3.2
Hubwagen84.5
I
Industriestaubsauger77.2.5
K
Kabinen, Toiletten-97.11
Kälteanlagen143.1.8
Kaltluftgebläse (mobil)116.10
Kameras76.14.4
Karren, Elektro-84.5
Kartenleser (EC-, Kredit-)86.14.14
Kassen, Registrier-66.14.7
Kassettenrecorder76.14.4
Kehrmaschinen97.2.6
Kessel einschl. Druckkessel153.1.9
Kessel, Druck-153.1.9
Kessel, Druckwasser-153.1.9
Kessel, Wasser-153.1.9
Kesselwagen254.1
Kipper94.2.3
Kläranlagen mit Zu- und Ableitung202.7.3
Kleintraktoren84.2.5
Klimageräte (mobil)116.5
Kombiwagen64.2.1
Kommunikationsendgeräte (allgemein)86.13.2.1
Kompressoren143.1.8
Kopiergeräte76.14.10
Krafterzeugungsanlagen3.1
Kraftwagen, Personen-64.2.1
Kraft-Wärmekopplungsanlagen (Blockheizkraftwerke)103.1.4
Krananlagen (ortsfest oder auf Schienen)213.4.3.1
Krananlagen (sonstige)143.4.3.2
Krankentransportfahrzeuge64.2.8.2
Kreditkartenleser86.14.14
Kühleinrichtungen86.4
Kühlhallen201.4
Kühlschränke107.7
Kunstwerke (ohne Werke anerkannter Künstler)156.19.5
Kuvertiermaschinen86.14.1
L
Laboreinrichtungen146.1
Laborgeräte137.8
Lackiermaschinen135.27
Ladeaggregate193.1.2
Ladeneinbauten83.7
Ladeneinrichtungen86.2
Laderampen251.11
Lager, Hochregal-153.5
Lagereinrichtungen146.1
Laptops36.14.3.2
Lastkraftwagen94.2.3
Lautsprecher76.14.4
Leergutautomaten77.4.1
Leichtbauhallen141.1
Leinwände86.14.6
Leser, Karten-86.14.14
Lichtreklame93.8
Lifte, Hub- (mobil)113.4.4.2
Lifte, Hub- (stationär)153.4.4.1
Lkw94.2.3
Lokomotiven254.1
Loren254.1
Löschwasserteiche202.7.4
Lötgeräte135.20
Luftfahrzeuge4.3
Luftschiffe84.3.4
M
Magnetabscheider66.8
Materialprüfgeräte103.3.3
Meß- und Regeleinrichtungen3.3
Meßeinrichtungen (allgemein)183.3.1
Messestände66.3
Messgeräte, Abgas-83.3.2
Messgeräte, Emissions- (für Kfz)83.3.2
Messgeräte, Emissions- (sonstige)83.3.2
Mikroskope137.8
Mikrowellengeräte87.9
Mischer, Betonklein-67.1
Mobilfunkendgeräte56.13.2.2
Monitore76.14.4
Motorräder74.2.2
Motorroller74.2.2
Musikautomaten87.5.2
N
Naßabscheider56.9
Nebenstellenanlagen, Fernsprech-106.13.1
Nietmaschinen135.27
Notebooks36.14.3.2
Notstromaggregate193.1.2
O
Obstwaagen116.19.6
Omnibusse94.2.7
Organisationsmittel6.14
Orientierungssysteme102.5
Overhead-Projektoren86.13.6
P
Paginiermaschinen86.14.2
Panzerschränke236.19.2
Parkplätze (in Kies, Schotter, Schlacken)92.1.2
Parkplätze (mit Packlage)192.1.1
Paßbildautomaten57.4.4
Peripheriegeräte (Drucker, Scanner, Bildschirme u.ä.)36.14.3.2
Personalcomputer36.14.3.2
Personenkraftwagen64.2.1
Photovoltaikanlagen203.1.6
Plattenbänder143.4.1
Poliermaschinen (mobil)55.10.2
Poliermaschinen (stationär)135.10.1
Pontons304.4.2
Portalwaschanlagen103.10.4
Präsentationsgeräte86.14.6
Präzisionswaagen137.8
Pressen145.11
Preßlufthämmer75.4
Projektoren, Overhead-86.14.6
Prüfgeräte, Geld-76.14.12
Pumpenhäuser201.8
R
Räder, Fahr-74.2.2
Räder, Motor-74.2.2
Radios76.14.4
Rampen, Lade-251.11
Rasenmäher97.10
Räumgeräte97.2.7
Raumheizgeräte (mobil)96.11
Recorder76.14.4
Regeleinrichtungen (allgemein)183.3.1
Registrierkassen66.14.7
Reinigungsanlagen, Wasser-113.1.12
Reinigungsgeräte7.2
Reinigungsgeräte, fahrbar97.2.6
Reinigungsgeräte, Teppich-77.2.9
Reiseomnibusse94.2.7
Reißwölfe (Aktenvernichter)86.14.13
Rettungsfahrzeuge64.2.8.2
Rohrpostanlagen106.19.7
Rollenbahnen143.4.1
Roller, Motor-74.2.2
Rückgewinnungsanlagen103.2
Rüttelplatten115.13
S
Sägen aller Art (mobil)85.14.2
Sägen aller Art (stationär)145.14.1
Sandstrahlgebläse95.16
Sattelschlepper94.2.3
Scanner36.14.3.2
Schalthäuser201.8
Schaufensteranlagen83.7
Schaukästen93.9
Scheren (mobil)85.18.2
Scheren (stationär)135.18.1
Schienenfahrzeuge254.1
Schilderbrücken102.5
Schleifmaschinen (mobil)85.17.2
Schleifmaschinen (stationär)155.17.1
Schlepper124.2.4
Schlepper, Sattel-94.2.3
Schnecken, Förder-143.4.1
Schneidemaschinen (mobil)85.18.2
Schneidemaschinen (stationär)135.18.1
Schornsteine (aus Mauerwerk oder Beton)331.10.1
Schornsteine (aus Metall)101.10.2
Schränke, Kühl-107.7
Schränke, Panzer-236.19.2
Schränke, Stahl-146.19.1
Schreibmaschinen96.14.8
Schuppen161.5
Schweißgeräte135.20
Schweißgeräte, Folien-135.23
Segelyachten204.4.3
Shredder65.19
Signalanlagen (nach gesetzlichen Vorschriften)333.4.2.1
Signalanlagen (sonstige)153.4.2.2
Silobauten (Beton)331.9.1
Silobauten (Kunststoff)171.9.3
Silobauten (Stahl)251.9.2
Solaranlagen103.1.7
Sonderfahrzeuge4.2.8
Sonstige Unterhaltungsautomaten (z.B. Flipper)57.5.4
Sortiergeräte, Geld-76.14.12
Speicher, Wasser-202.7.5
Speisewasseraufbereitungsanlagen123.1.11
Spezialwagen254.1
Sprinkleranlagen203.10.7
Spritzgußmaschinen135.21
Spülmaschinen, Geschirr-77.2.3
Squashhallen201.2
Stahlschränke146.19.1
Stahlspundwände202.6
Stampfer115.13
Stände, Verkaufs-86.17
Stanzen145.11
Stapler84.5
Staubsauger, Industrie-77.2.5
Stauchmaschinen105.12
Stempelmaschinen85.25
Sterilisatoren107.2.8
Straßenbeleuchtung192.4
Straßenbrücken (Holz)152.2.2
Straßenbrücken (Stahl und Beton)332.2.1
Straßenfahrzeuge4.2
Stromerzeugung193.1.2
Stromgeneratoren193.1.2
Stromumformer193.1.2
T
Tankanlagen, Treib- und Schmierstoff-143.10.2
Tanks, Brennstoff-253.10.3
Teiche, Löschwasser-202.7.4
Telefone, Auto-56.13.2.2
Telekommunikationsanlagen6.13
Tennishallen201.2
Teppiche, hochwertige (ab 1.000 DM/m2 bzw. Anschaffungskosten über 500 Euro/m2 bei Anschaffung oder Herstellung nach dem 31.12.2001)156.19.4.2
Teppiche, normale86.19.4.1
Teppichreinigungsgeräte (transportabel)77.2.9
Textendeinrichtungen66.13.3
Theken, Verkaufs-106.16
Toilettenkabinen97.11
Toilettenwagen97.11
Trafostationshäuser201.8
Traglufthallen101.3
Traktoren124.2.4
Traktoren, Klein-84.2.5
Transportanlagen3.4
Transportbänder143.4.1
Transportcontainer103.6
Trennmaschinen (mobil)75.15.2
Trennmaschinen (stationär)105.15.1
Tresoranlagen256.19.3
Tresore236.19.2
Trockner, Wäsche-87.3
Trocknungsgeräte, Bau-57.2.11
U
Überwachungsanlagen113.10.6
Uferbefestigungen202.6
Ultraschallgeräte (nicht medizinisch)103.3.4
Umzäunungen2.3
Unterhaltungsautomaten, Musik-87.5.2
Unterhaltungsautomaten, sonstige (z.B. Flipper)57.5.4
Unterhaltungsautomaten, Video-67.5.3
V
Ventilatoren143.1.8
Verkaufsbuden86.17
Verkaufsstände86.17
Verkaufstheken106.16
Vermessungsgeräte (elektronisch)83.3.5.1
Vermessungsgeräte (mechanisch)123.3.5.2
Verpackungsmaschinen135.23
Verstärker76.14.4
Vervielfältigungsgeräte76.14.10
Videoautomaten67.5.3
Videogeräte76.14.4
Visitenkartenautomaten57.4.5
Vitrinen93.9
W
Waagen (Obst-, Gemüse-, Fleisch- u.ä.)116.19.6
Waagen, Brücken-203.10.1
Waagen, Präzisions-137.8
Wagen, Bau-124.2.10
Wagen, Hub-84.5
Wagen, Kessel-254.1
Wagen, Kombi-64.2.1
Wagen, Lastkraft-94.2.3
Wagen, Personenkraft-64.2.1
Wagen, Spezial-254.1
Wagen, Toiletten-97.11
Wagen, Wohn-84.2.9
Waggons254.1
Warenautomaten57.4.2
Wärmetauscher153.1.14
Waschanlagen, Portal-103.10.4
Wäschetrockner87.3
Waschmaschinen107.2.10
Waschstraßen, Auto-103.10.4
Wasseraufbereitungsanlagen123.1.10
Wasserenthärtungsanlagen123.1.11
Wasserfahrzeuge4.4
Wasserhochdruckreiniger87.2.4
Wasserreinigungsanlagen113.1.12
Wasserspeicher202.7.5
Wechselaufbauten114.2.6
Wechselgeräte, Geld-76.14.12
Wegebrücken (Holz)152.2.2
Wegebrücken (Stahl und Beton)332.2.1
Weichen (nach gesetzlichen Vorschriften)333.4.2.1
Weichen (sonstige)153.4.2.2
Werkstatteinrichtungen146.1
Winden (mobil)113.4.4.2
Winden (stationär)153.4.4.1
Windkraftanlagen163.1.5
Wohncontainer103.6
Wohnmobile84.2.9
Wohnwagen84.2.9
Workstations36.14.3.2
Y
Yachten, Segelyachten204.4.3
Z
Zählgeräte, Geldzählgeräte76.14.12
Zapfanlagen, Treib- und Schmierstoff-143.10.2
Zeichengeräte (elektronisch)86.14.9.1
Zeichengeräte (mechanisch)146.14.9.2
Zeiterfassungsgeräte86.14.11
Zelte, Arbeitszelte66.12
Zelte, Bierzelt81.7
Zentrifugen107.12
Ziegelmauer172.3.2
Zigarettenautomaten87.4.3
Züge, Hochgeschwindigkeits-254.1
Zusammentragmaschinen125.24
AnlagegüterNutzungs-
dauer
in Jahren
Fund-
stelle

Was bedeutet AfA?

AfA-Tabellen für allgemein verwendbare Wirtschaftsgüter

AfA steht im Steuerrecht für Absetzung für Abnutzung. Gemeint ist die zu ermittelnde Wertminderung von betrieblich angeschafften Anlagegütern. Die AfA, allgemein auch Abschreibung genannt, ist laut § 253 Abs. 1 HGB in Deutschland Pflicht. Sie nützt steuerlich auch dem Unternehmer, da die Vermögensminderungen im Grunde wie Betriebsausgaben oder Werbungskosten zu behandeln sind und somit die Einkünfte und das zu versteuernde Einkommen mindern.

Abschreibung ist nach § 253 Abs. 1 HGB Pflicht.

Wozu AfA-Tabellen genutzt werden

Da bei der Ermittlung der Abschreibung auch die voraussichtliche Nutzungsdauer miteinbezogen wird und Schätzungen des Unternehmers einerseits nicht objektiv und andererseits fachkundig nicht verlässlich sind, wird die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer von Wirtschaftsgütern in Listen, den sog. AfA-Tabellen festgehalten.

Aktuelle Richtwerte für allgemein verwendbare Anlagegüter finden sich in der obigen AfA-Tabelle. Für Branchenspezifische Anlagegüter finden sich die Richtwerte zur betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer in den sog. AfA-Branchentabellen. Bei Bedarf lassen sich diese Branchentabellen für die branchenspezifische Abschreibung auf dem Internetauftritt des Bundesfinanzministeriums finden.

Erläuterung zur AfA-Tabelle

  1. Aufbau der Abschreibungstabelle:
    • Die vorliegende AfA-Liste ist alphabetisch sortiert.
    • Demnach finden Sie in der linken Spalte die Bezeichnung des allgemein verwendbaren Wirtschaftsguts.
    • Die mittlere Spalte gibt die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer des entsprechenden Vermögensgegenstandes an, die zur Berechnung des AfA-Satzes nötig ist.
    • Die rechte Spalte zeigt die ursprüngliche Fundstelle des Anlageguts in der original-Tabelle des Bundesfinanzministeriums.
  2. Ausnahmen und Gültigkeit der AfA-Listen
    • Wirtschaftsgüter, deren gesamte Nutzungsdauer weniger als ein Jahr beträgt, müssen überhaupt nicht abgeschrieben werden und können direkt als Betriebsausgabe abgesetzt werden.
    • Güter, die gemäß § 6 Abs. 2 EStG als geringwertiges Wirtschaftsgut (GWG) zählen, können sofort voll abgeschrieben werden.
    • Die AfA-Tabelle ist ein Hilfsmittel zur Schätzung der gewöhnlichen Nutzungsdauer eines Wirtschaftsgutes, sie ist steuerrechtlich jedoch nicht bindend. Beispielsweise hängt die Nutzungsdauer einer Anschaffung teilweise erheblich von der Qualität ab. Ein Drucker für 5.000 EUR hat beispielsweise eine deutlich längere Nutzungsdauer als einer für 1.000 EUR.

Maßgeblich für die Berechnung des Wertverlustes sind gemäß § 7 Abs. 1 Satz 1 und 2 EStG der 1Anschaffungspreis der Anlageguts und die 2betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer:

1Bei Wirtschaftsgütern, (…) ist jeweils für ein Jahr der Teil der Anschaffungs- oder Herstellungskosten abzusetzen (…). 2Die Absetzung bemisst sich hierbei nach der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer des Wirtschaftsguts.”

Den richtigen AfA-Satz ermitteln

So ermitteln Sie den richtigen AfA-Satz für Ihre Anschaffung:

Abschreibungssatz ermitteln

Bei einem allgemein verwendbaren Anlagegut (z.B. Möbel) nutzen Sie die allgemeine AfA-Liste, bei branchenspezifischen Gütern, die AfA-Branchentabellen.

Wenn Sie die entsprechende betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer gefunden haben, verfahren Sie wie im folgenden Beispiel um den AfA-Satz zu ermitteln.

Beispiel:
Es werden Möbel für ein Büro angeschafft. Dabei kostet ein Möbelstück 2.000 EUR. Laut der AfA-Tabelle beträgt die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer für Büromöbel 13 Jahre (AfA-Liste: Büromöbel, Fundstelle 6.15).

Bei der linearen Abschreibung lautet die Formel:

Nutzungsdauer nach JahrenBuchwert Möbel in EUR
0 (Anschaffungskosten)2000
1 Jahr1846,15
2 Jahre1692,31
12 Jahre153,85
13 Jahre0

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Besondere Wirtschaftsgüter und deren Abschreibung Abschreibungstabelle

  1. Immobilien:
    Für die Gebäude-AfA gelten aufgrund der schwer vorhersagbaren Nutzungsdauer Sonderregeln: Welcher Abschreibungssatz anzuwenden ist, hängt vor allem von der Art und vom Alter des Gebäudes ab. Diese Tabelle gibt Ihnen eine kurze Übersicht über die Sonderregeln bei der Abschreibung von Immobilien:

     

    Art des GebäudesAnzuwendender Abschreibungssatz gemäß § 7 Abs. 4 EStG (prozentual der Anschaffungs- oder Herstellungskosten entsprechend)
    1. Gebäude, soweit sie zu einem Betriebsvermögen gehören und nicht Wohnzwecken dienen und für die der Bauantrag nach dem 31. März 1985 gestellt worden istjährlich 3 Prozent
    2. Gebäude, soweit sie die Voraussetzungen der Nummer 1 nicht erfüllen und die
    a) nach dem 31. Dezember 1924 fertiggestellt worden sindjährlich 2 Prozent
    b) vor dem 1. Januar 1925 fertiggestellt worden sindjährlich 2,5 Prozent
  2. Pkw:
    Bei Neuwagen gibt es bezüglich der Abschreibung keine Sonderregelungen (siehe AfA-Tabelle Personenkraftwagen 4.2.1).

    Die Abschreibung von gebrauchten Fahrzeugen ist abhängig von der erwarteten Restnutzungsdauer des Kfz:

     

    Alter des Kfz bei Aufnahme ins Betriebsvermögen (Jahre)Erwartete Restnutzungsdauer (Jahre)Abschreibungssatz (%)
    1 Jahr5 Jahre20 %
    2 Jahre4 Jahre25 %
    3 Jahre3 Jahre33 %
    4 Jahre2 Jahre50 %
    5 Jahre2 Jahre50 %
    6 Jahre2 Jahre50 %
    7 Jahre2 Jahre50 %
    8 Jahre2 Jahre50 %

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