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Im Jahr 2022 kommt auf Grundstücksbesitzer eine wichtige Aufgabe zu: die Grundsteuererklärung, auch Feststellungserklärung genannt. Warum diese nötig ist, welche Angaben Sie machen und wie Sie die Steuererklärung abgeben müssen, verraten wir Ihnen im Folgenden.
Inhalt
Das Wichtigste zur Grundsteuererklärung
Die Grundsteuererklärung ist nötig, weil alle Grundstücke in Deutschland neu bewertet werden. In der Erklärung müssen Sie unter anderem angeben, wie groß die Wohnfläche des Gebäudes ist, welches sich auf dem betreffenden Grundstück befindet. Mithilfe dieser Angaben werden die neuen Grundsteuerwerte ermittelt, die zukünftig die Höhe der Grundsteuer beeinflussen. Welche Daten Sie weitergeben müssen, erfahren Sie hier.
Sie müssen im Rahmen der Grundsteuererklärung ein Formular ausfüllen. Dieses fragt Angaben zu Ihrem Grundstück ab, etwa dessen Größe. Die Erklärung müssen Sie dann zwischen dem 1. Juli und Ende Januar 2023 elektronisch übermitteln. Mehr dazu können Sie an dieser Stelle nachlesen.
Die eigentliche Grundsteuerreform kommt erst im Jahr 2025 zum Tragen. 2022 müssen Grundstücksbesitzer jedoch einen wichtigen Anteil dazu beitragen, damit die Reform umgesetzt werden kann: Sie sind dazu verpflichtet, eine Grundsteuererklärung abzugeben. Aus den so gesammelten Daten zu den Grundstücken werden die neuen Grundsteuerwerte ermittelt, die zukünftig für die Berechnung der Grundsteuer wichtig sind.
Die Formel zur Berechnung der Grundsteuer bleibt gleich: Grundsteuerwert x Steuermesszahl x Hebesatz. Allerdings wird der Grundsteuerwert (zuvor Einheitswert) neu festgelegt und auch die Steuermesszahl wird angepasst. Den Hebesatz legen weiterhin die Kommunen selbst fest.
Was ist die Grundsteuer und warum ist eine Reform nötig?
Mit der Grundsteuer wird Grundbesitz besteuert. Besitzen Sie ein Grundstück oder auch Erbbaurechte, müssen Sie diese Steuer zahlen. Für die Ermittlung der Höhe der Steuer wird bislang der sogenannte Einheitswert herangezogen. Dieser soll widerspiegeln, wie viel ein Grundstück wert ist.
Doch die Einheitswerte wurden sowohl in den neuen als auch den alten Bundesländern seit Jahrzehnten nicht mehr angepasst und bilden somit die aktuellen Grundstückswerte nicht mehr korrekt ab. Aus diesem Grund hat das Bundesverfassungsgericht bereits im Jahr 2018 das bislang verwendete System als verfassungswidrig erklärt.
Nun kommt es zu einer Grundsteuerreform, die auch die neue Grundsteuererklärung nötig macht. In deren Zuge wird der alte Einheitswert durch den neuen Grundsteuerwert ersetzt. Ab dem 1. Januar 2025 müssen Eigentümer die neu festgesetzte Grundsteuer zahlen.
Bevor dies möglich ist, müssen in einer groß angelegten Aktion ca. 36 Millionen Grundstücke in Deutschland neu bewertet werden. Dafür benötigen die zuständigen Finanzämter bestimmte Informationen und Angaben. Diese müssen Grundstücksbesitzer im Rahmen der Grundsteuererklärung mitteilen.
Angaben in der Steuererklärung für die Grundsteuerreform
Welche Angaben müssen Grundstücksbesitzer in der Erklärung für die Grundsteuer machen? In den meisten Bundesländern wird ab 2025 das sogenannte Bundesmodell zur Erhebung der Grundsteuer angewendet.
Handelt es sich um Wohngrundstücke, werden bei der Grundsteuererklärung die folgenden Informationen abgefragt:
- Größe des Grundstücks
- Art der Immobilie
- Bodenrichtwert
- Alter des Gebäudes
- Größe der Nutz- bzw. Wohnfläche
Anders verhält es sich hingegen in den fünf Bundesländern, die ein eigenes Grundsteuermodell einführen. Dabei handelt es sich um Baden-Württemberg, Bayern, Hamburg, Hessen sowie Niedersachsen. Je nach Modell müssen dort in der Grundsteuererklärung andere Daten eingetragen werden.
Wie und bis wann müssen Sie die neue Grundsteuererklärung abgeben?
Grundstücksbesitzer dürfen sich nicht zu viel Zeit lassen: Ab dem 1. Juli 2022 können Sie die nötigen Unterlagen einreichen. Die bezüglich der Abgabe der Grundsteuererklärung einzuhaltende Frist endet Ende Januar 2023. Ursprünglich war die Abgabe bis spätestens 31. Oktober 2022 verlangt. Aufgrund massiver Probleme bei der praktischen Umsetzung erfolgte kam es jedoch zu der Fristverlängerung.
Beachten Sie außerdem folgenden Punkt: Die für die Vorbereitung der Reform der Grundsteuer benötigte Feststellungserklärung müssen Sie zwingend in elektronischer Form über das Portal „Mein ELSTER“ abgeben.
Haben Sie dieses noch nicht genutzt, müssen Sie zunächst ein sogenanntes ELSTER-Zertifikat anfordern. Dessen Zustellung kann jedoch bis zu zwei Wochen dauern, weshalb Sie diesen Schritt zeitnah erledigen sollten.
Besitzen Sie als Privatperson ein Ein- bzw. Zweifamilienhaus, eine Eigentumswohnung oder ein unbebautes Grundstück, können Sie ein zusätzliches Portal nutzen. Es heißt „Grundsteuererklärung für Privateigentum“ und bietet Ihnen die Möglichkeit, Ihre Daten schnell und einfach zu übermitteln – ganz ohne ELSTER. Dies ist jedoch nur möglich, wenn sich Haus, Wohnung oder Grundstück in einem der Bundesländer befindet, welche das Bundesmodell für die Grundsteuer anwenden.
Nur in speziellen Ausnahmefällen wird es möglich sein, das für die Feststellungserklärung in puncto Grundsteuer benötigte Formular in Papierform beim Finanzamt einzureichen. Dafür müssen bestimmte Voraussetzungen erfüllt werden. Des Weiteren ist dies nur dann erlaubt, wenn zuvor ein entsprechender Antrag gestellt und dieser auch genehmigt wurde.
Darf die Grundsteuererklärung von einem Steuerberater gemacht werden?
Möchten Sie die Feststellungserklärung für die Grundsteuer nicht selbst ausfüllen und beim Finanzamt einreichen? Sie sparen Zeit und Arbeit, wenn Sie diese Aufgabe einem Steuerberater übergeben.
Gut zu wissen: Die für die Grundsteuererklärung anfallenden Kosten, die ein Steuerberater ansetzen darf, können Sie unter gewissen Voraussetzungen steuerlich absetzen – was Ihre Steuerlast senkt. Das ist in der Regel möglich, wenn die Kosten beruflich veranlasst sind. Rein private Steuerberaterkosten werden hingegen steuerlich nicht berücksichtigt.
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